Cuentas del Plan General Contable para los movimientos del banco
El Plan General de Contabilidad (PGC) ordena las cuentas en grupos numerados. Al contabilizar el banco, casi todo pasa por un puñado de ellas: la 572 contra un cliente, un proveedor, un gasto, Hacienda o la Seguridad Social. Esta es la tabla que usamos para proponer el asiento de cada movimiento.
Los grupos del PGC
| Grupo | Nombre | Ejemplos |
|---|---|---|
| 1 | Financiación básica | 100 Capital social, 129 Resultado del ejercicio, 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito |
| 2 | Activo no corriente | 211 Construcciones, 217 Equipos para procesos de información, 218 Elementos de transporte |
| 3 | Existencias | 300 Mercaderías |
| 4 | Acreedores y deudores por operaciones comerciales | 400 Proveedores, 430 Clientes, 472 IVA soportado, 477 IVA repercutido |
| 5 | Cuentas financieras | 520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito, 570 Caja, 572 Bancos |
| 6 | Compras y gastos | 600 Compras de mercaderías, 621 Arrendamientos, 626 Servicios bancarios, 640 Sueldos y salarios |
| 7 | Ventas e ingresos | 700 Ventas de mercaderías, 705 Prestaciones de servicios, 769 Otros ingresos financieros |
| 8 | Gastos imputados al patrimonio neto | Poco frecuentes en pymes |
| 9 | Ingresos imputados al patrimonio neto | Poco frecuentes en pymes |
Los grupos 1 a 5 forman el balance; los grupos 6 y 7, la cuenta de pérdidas y ganancias. Cada despacho desarrolla estas cuentas en subcuentas (por ejemplo, 5720001 para cada cuenta bancaria o 4300001 para cada cliente).
La cuenta 572: Bancos
La 572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros recoge el saldo de las cuentas corrientes. Va al debe cuando entra dinero y al haber cuando sale. Su saldo debe coincidir con el del extracto, salvo las partidas pendientes que se explican en la conciliación bancaria. Si la empresa tiene varias cuentas, usa una subcuenta de la 572 para cada una.
Tabla: movimiento del banco y su asiento
| Movimiento del extracto | Debe | Haber |
|---|---|---|
| Cobro de un cliente | 572 Bancos | 430 Clientes |
| Pago a un proveedor de mercaderías | 400 Proveedores | 572 Bancos |
| Pago a un acreedor de servicios (asesoría, reparaciones) | 410 Acreedores por prestaciones de servicios | 572 Bancos |
| Comisión de mantenimiento o de transferencia | 626 Servicios bancarios y similares | 572 Bancos |
| Recibo de luz, agua, teléfono | 628 Suministros + 472 IVA soportado | 572 Bancos |
| Alquiler del local | 621 Arrendamientos y cánones + 472 IVA soportado | 572 Bancos + 4751 HP acreedora por retenciones |
| Prima de un seguro | 625 Primas de seguros | 572 Bancos |
| Pago de nóminas | 465 Remuneraciones pendientes de pago | 572 Bancos |
| Pago de seguros sociales | 476 Organismos de la Seguridad Social, acreedores | 572 Bancos |
| Pago del modelo 303 (IVA) | 4750 HP acreedora por IVA | 572 Bancos |
| Pago del modelo 111 o 115 (retenciones) | 4751 HP acreedora por retenciones practicadas | 572 Bancos |
| Cuota de un préstamo | 520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito (capital) + 662 Intereses de deudas | 572 Bancos |
| Intereses cobrados de la cuenta | 572 Bancos + 473 HP retenciones y pagos a cuenta | 769 Otros ingresos financieros |
| Cobro con datáfono (TPV) con comisión | 572 Bancos + 626 Servicios bancarios | 430 Clientes (o 700/705 si la venta no estaba facturada) |
| Devolución de un recibo cobrado a un cliente | 430 Clientes | 572 Bancos |
| Traspaso entre dos cuentas propias | 572 cuenta de destino | 572 cuenta de origen |
| Aportación o retirada de un socio | 572 Bancos / 551 Cuenta corriente con socios | 551 Cuenta corriente con socios / 572 Bancos |
| Movimiento que aún no sabes qué es | 555 Partidas pendientes de aplicación (o 572) | 572 Bancos (o 555) |
Es una tabla orientativa según el PGC. Cada despacho tiene su plan de cuentas, y el tratamiento de algunos movimientos (préstamos, arrendamientos, operaciones con socios) depende del contrato y de la empresa.
Movimientos que suelen dar problemas
Cuotas de préstamo
La cuota mezcla capital e intereses. El capital reduce la deuda (520, o 170 si es a largo plazo y luego se reclasifica a corto) y los intereses son gasto (662). El extracto solo trae el total: el desglose está en el cuadro de amortización del préstamo.
Cobros con TPV
El banco suele abonar el importe neto de comisión, o abonar el bruto y cargar la comisión aparte. En los dos casos la comisión va a la 626.
Partidas pendientes de aplicación
La 555 sirve para no dejar el banco sin contabilizar mientras averiguas qué es un movimiento. Úsala poco: al cierre debe quedar a cero.
Autónomos
Muchos autónomos en estimación directa no llevan contabilidad por el PGC, sino libros registro de ingresos y gastos. Aun así, clasificar los movimientos del banco con estas cuentas ayuda a preparar el IRPF y el IVA y facilita el trabajo si la asesoría usa un programa contable. En el caso del empresario individual, las aportaciones y retiradas del titular se recogen en la 550 Titular de la explotación.
Cómo ahorrarte teclearlo
Si importas el banco en tu programa en Norma 43, la mayoría propone el asiento a partir del concepto. Extracta, en el plan Despacho Pro, propone la cuenta de cada movimiento con esta tabla y aprende de tus correcciones para cada cliente, siempre como propuesta que revisas antes de exportar.
Preguntas frecuentes
¿Qué cuenta del PGC es el banco?
La 572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros. Se desarrolla en una subcuenta por cada cuenta bancaria.
¿En qué cuenta van las comisiones bancarias?
En la 626 Servicios bancarios y similares, con cargo (haber) a la 572.
¿Cuántos grupos tiene el Plan General Contable?
Nueve. Del 1 al 5 son cuentas de balance, el 6 y el 7 de gastos e ingresos, y el 8 y el 9 de gastos e ingresos imputados al patrimonio neto.
¿Dónde contabilizo un movimiento del banco que no identifico?
Provisionalmente en la 555 Partidas pendientes de aplicación, y lo reclasificas cuando sepas qué es. Al cierre del ejercicio no debería quedar saldo.
¿Cómo se contabiliza el pago del IVA trimestral?
Con cargo (debe) a la 4750 HP acreedora por IVA y abono (haber) a la 572 Bancos.